Vereenvoudiging lijfrentesplitsing.
Vanaf 1 januari 2009 is boxhoppen niet meer mogelijk. Een lijfrenteverzekering die voor aftrek in aanmerking komt kan niet meer gesplitst worden in een deel box 1 en box 3. De betaande keuzemogelijkheid om een premie niet, of niet geheel af te trekken( en daarmee een box 3 deel te creeren) komt hiermee te vervallen. Ook al is een premie niet daadwerkelijk afgetrokken, hij geldt toch als te zijn afgetrokken.
Saldomethode.
Vanaf 1 januari 2009 wordt de saldomethode weer ingevoerd. Als de niet-afgetrokken premie voor een als box 1 opgemaakt lijfrentecontract niet meer bedraagt dan € 2.269,-- per jaar per belastingplichtige, is de saldomethode van toepassing. De saldomethode houdt in dat de uitkeringen pas worden belast vanaf het moment dat een hoger bedrag wordt uitgekeerd dan in totaal aan premies is betaald.
Voor belastingplichtigen die in de periode 2001 tot en met 2008 niet afgetrokken premies hebben betaald, is de saldomethode onbeperkt van toepassing. Met andere woorden: de grens van € 2.269,-- per jaar per belastingplichtige geldt hier niet.
Brede herwaardering.
Voor lijfrenteverzekeringen tegen premiebetaling gesloten in de periode van 16 oktober 1990 tot en met 31 december 2000 is ook al een overgangsrecht van toepassing De saldomethode uit de overgangsregeling van de invoeringswet geldt tot 1 januari 2021. De saldomethode geldt voor het niet niet afgetrokken deel in de premie, betaald na 1 januari 2001 van maximaal € 2.269,-- per jaar en per verzekering. Tevens is nu het overgangsrecht uit hoofde van het belastingplan 2009. Deze twee overgangsrechten komen naast elkaar , maar kunnen niet cumuleren.
Wanneer u een lijfrenteverzekering heeft en de premie is niet volledig aftrekbaar kan bovenstaande voor u van toepassing zijn. Als het u niet duidelijk is of u heeft vragen kunt u altijd met ons contact opnemen.
30-1-2009
